Respuesta rápida: No, las pólizas de seguro no están sujetas al IVA. Están exentas legalmente. Sin embargo, la mayoría de los seguros sí incluyen el Impuesto sobre Primas de Seguros (IPS), que suele ser del 6%.
Al mirar una factura de seguro, muchos autónomos y empresas se confunden. Ven un porcentaje y piensan que es IVA. Pero no es así.
La clave está en distinguir entre el impuesto de circulación (IVA) y el impuesto específico del sector asegurador (IPS).
Exención de IVA en el sector asegurador
La ley española es clara al respecto. Las operaciones de seguro, reaseguro y capitalización están fuera del alcance del IVA.
Esto se debe al artículo 20 de la Ley del IVA. Al no aplicar el IVA, no se puede deducir la parte proporcional de este impuesto en la contabilidad de la empresa.
Es decir: si pagas un seguro de coche para tu negocio, no te "devuelven" el IVA porque no se te ha cobrado.
El IPS: el impuesto que sí verás en tu recibo
Aunque no hay IVA, existe otro tributo. Es el Impuesto sobre Primas de Seguros (IPS).
Este impuesto grava la prima neta del seguro. La tasa general es del 6%.
Veamos la diferencia con un ejemplo práctico:
| Concepto | ¿Se aplica? | Tasa habitual |
|---|---|---|
| IVA | No (Exento) | 0% |
| IPS | Sí (En la mayoría) | 6% |
El IPS debe aparecer desglosado en la factura o el recibo. Si no lo ves, pregunta a tu aseguradora.
¿A qué seguros les aplica el IPS?
No todos los seguros pagan el mismo impuesto. Depende del tipo de riesgo que cubren.
- Seguros de daños: Coche, moto, hogar, responsabilidad civil. Estos sí pagan el 6% de IPS.
- Seguros de vida: Generalmente están exentos del IPS, salvo algunas garantías complementarias específicas.
- Seguros de asistencia sanitaria: Están exentos del IPS.
- Seguros de crédito y caución: También suelen estar exentos.
La regla general es simple: si el seguro cubre un daño material o patrimonial, suele llevar IPS. Si cubre personas o garantías financieras puras, a menudo no.
Ejemplo numérico: seguro de flota de reparto
Imagina que tu empresa tiene 5 furgonetas. El seguro anual de daños totales cuesta 2.000 € de prima neta.
- Prima neta: 2.000 €
- IPS (6%): 120 €
- IVA: 0 €
- Total a pagar: 2.120 €
En tu contabilidad, registrarás 2.000 € como gasto de seguro y 120 € como gasto fiscal (IPS). No hay partida de IVA a deducir.
El papel del Consorcio de Compensación de Seguros
A veces, el seguro privado no puede cubrir ciertos riesgos extremos. Ahí entra el Consorcio de Compensación de Seguros (CCS).
Es una entidad pública que actúa cuando:
- Hay catástrofes naturales extraordinarias (terremotos, inundaciones graves).
- Ocurren actos de terrorismo o rebelión.
- La aseguradora privada se declara insolvente.
Para el cliente, esto significa que hay una red de seguridad estatal. No afecta directamente al cálculo del IVA o IPS de tu póliza estándar, pero es bueno saber que existe.
Errores comunes al contabilizar seguros
Evita estos fallos habituales en la gestión de facturas de seguros:
- Registrar IVA inexistente: No añadas IVA si la factura dice "Exento".
- Confundir IPS con IVA: El IPS es un gasto más, no un impuesto indirecto deducible.
- Olvidar el desglose: Exige siempre la factura desglosada para justificar el gasto ante Hacienda.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el IPS como gasto deducible en el IRPF o Impuesto de Sociedades?
Sí. El IPS es un gasto de la actividad. Se registra como un gasto más, igual que la prima del seguro.
¿Qué pasa si mi seguro es mixto (vida y daños)?
La aseguradora debe desglosar las primas. Solo la parte de "daños" suele tributar por IPS. La parte de "vida" suele estar exenta. Revisa la factura para ver el detalle.
¿El seguro de salud del autónomo lleva IPS?
Por lo general, no. Los seguros de asistencia sanitaria están exentos del IPS. Pero verifica siempre el tipo de póliza contratada.
Conclusión
Los seguros no llevan IVA. Están exentos por ley.
Lo que sí llevan es el IPS, un impuesto del 6% que grava las primas de seguros de daños. Distinguir entre ambos conceptos es clave para llevar una contabilidad limpia y evitar sorpresas al presentar tus impuestos.
