El modelo 369 es la declaración trimestral o mensual para ingresar el IVA de tus ventas a distancia de bienes y servicios digitales a clientes finales en otros países de la Unión Europea. Solo debes presentarlo si estás dado de alta en el sistema de Ventanilla Única (OSS) y superas los 10.000 € anuales en ventas transfronterizas.
¿Qué es exactamente este formulario?
Imagina que vendes un curso online a un cliente en Francia y un libro físico a uno en Italia. Normalmente, tendrías que pagar el IVA en cada país por separado. El modelo 369 evita ese caos.
Con este formulario, pagas todo el IVA acumulado en un solo lugar: en España, a través de la Agencia Tributaria. Es la herramienta que simplifica la fiscalidad en la UE para negocios digitales.
¿Quién está obligado a declararlo?
No todas las empresas lo presentan. La obligación nace cuando cumples dos requisitos simultáneos:
- Estás dado de alta en el régimen OSS: Tienes que haber solicitado la inscripción en el sistema de Ventanilla Única.
- Superas el umbral: Tus ventas transfronterizas de bienes o servicios digitales a la UE superan los 10.000 € en un año natural.
Si estás por debajo de esa cifra, sigues pagando el IVA español normal a través del modelo 303. Una vez superado el umbral, el IVA de esas operaciones internacionales pasa al modelo 369.
Tipos de regímenes OSS
Dependiendo de dónde tengas tu empresa y de qué vendas, te corresponderá un régimen específico:
| Régimen | ¿A quién aplica? | Periodicidad |
|---|---|---|
| Unión Europea | Empresas con sede en España que venden en la UE. | Trimestral |
| Exterior UE | Empresas fuera de la UE que venden servicios digitales a la UE. | Trimestral |
| Importación (IOSS) | Ventas de bienes importados de fuera de la UE (ej. dropshipping). | Mensual |
Plazos de presentación: no te pases de fecha
La fecha límite siempre es el último día del mes siguiente al periodo que declaras. Confundir los plazos es una de las causas más comunes de sanciones.
Si declaras por trimestres (Régimen UE y Exterior)
- 1er trimestre (ene-mar): Hasta el 30 de abril.
- 2º trimestre (abr-jun): Hasta el 31 de julio.
- 3er trimestre (jul-sep): Hasta el 31 de octubre.
- 4º trimestre (oct-dic): Hasta el 31 de enero.
Si declaras por meses (Régimen IOSS)
Aquí la cosa es más estricta. Si vendiste en julio, debes presentar la declaración durante todo el mes de agosto, sin excepción.
Cómo rellenar el formulario paso a paso
El modelo solo se presenta de forma telemática en la web de la Agencia Tributaria. Necesitarás certificado digital, Cl@ve PIN o DNIe. A continuación, desglosamos las casillas clave.
1. Datos del declarante y periodo
En la cabecera, introduce tu NIF, nombre o razón social. Luego, indica el ejercicio (año) y el periodo (trimestre o mes).
Atención: Si no has tenido ventas en ese periodo, debes marcar la casilla de "Declaración sin actividad". No puedes simplemente no presentar nada.
2. Prestaciones de servicios (Apartado 3)
Aquí van tus ventas de servicios digitales (apps, streaming, consultoría online, etc.).
- Código país: Usa el código de dos letras del país del cliente (ej. FR para Francia).
- Tipo de IVA: El porcentaje aplicado en ese país (ej. 21).
- Base imponible: El importe de la venta sin el IVA.
- Cuota de IVA: El importe del impuesto que has cobrado.
Si cobraste dos tipos de IVA distintos en el mismo país, debes abrir dos líneas separadas.
3. Entregas de bienes (Apartado 4)
Este apartado es para ventas físicas de productos expedidos desde España.
La lógica es la misma que en servicios: desglosa por país, tipo de IVA, base imponible y cuota. Asegúrate de que el envío haya iniciado en España para incluirlo aquí.
4. Correcciones de errores (Apartado 7)
¿Te diste cuenta de que te equivocaste en una declaración anterior? Tienes hasta 3 años para corregirlo.
Usa este apartado para anular la cifra errónea (poniendo el número en negativo) y añadir la correcta (en positivo).
Ejemplo práctico de cálculo
Supongamos que en el 1er trimestre de 2026 has vendido:
- 100 cursos online a clientes en Alemania (20% IVA) por un total de 1.200 € (base 1.000 € + IVA 200 €).
- 50 ebooks a clientes en Portugal (23% IVA) por un total de 615 € (base 500 € + IVA 115 €).
En el apartado de servicios, rellenarías así:
| País | Tipo IVA | Base Imponible | Cuota IVA |
|---|---|---|---|
| DE | 20 | 1.000,00 | 200,00 |
| PT | 23 | 500,00 | 115,00 |
El total a ingresar sería la suma de las cuotas: 315 €.
Errores frecuentes que debes evitar
- Confundir base imponible con total: La base es el precio sin IVA. Si pones el total, estarás pagando de más o declarando mal.
- Omitir la declaración ceros: Si no vendiste nada, igual tienes que presentar el modelo indicando que no hubo actividad.
- Mezclar regímenes: No incluyas ventas de bienes importados (IOSS) en el apartado de servicios o bienes expedidos desde España. Cada cosa en su sitio.
- Usar el código de país incorrecto: Usa siempre los códigos oficiales de la UE (DE, FR, IT…), no los nombres completos.
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar el modelo 369 en papel?
No. La presentación es exclusivamente telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
¿Qué pasa si supero los 10.000 € a mitad de año?
La obligación nace en el momento en que superas el umbral. Debes darte de alta en el OSS y empezar a declarar desde ese periodo. Las ventas anteriores al alta se liquidan en el modelo 303 o en los países correspondientes, según la normativa aplicable en ese momento.
¿Tengo que declarar si solo vendo a un país?
Si estás dado de alta en el OSS y superas el umbral, sí. El sistema está diseñado para aglutinar todas las ventas transfronterizas de la UE en una sola declaración, independientemente de cuántos países sean.
Conclusión
El modelo 369 es una herramienta clave para simplificar la expansión de tu negocio en la Unión Europea. Al centralizar el pago del IVA, reduces la burocracia y el riesgo de errores.
Clave: mantén un registro claro de tus ventas por país y tipo de producto. Así, rellenar las casillas se convertirá en un proceso rápido y sin sorpresas al final del trimestre.
