Las retenciones nómina son los descuentos obligatorios que la empresa realiza sobre el salario bruto para pagar impuestos (IRPF) y la Seguridad Social. Este proceso determina el importe final que el trabajador recibe en su cuenta bancaria.
¿Qué son exactamente las retenciones?
Imagina que tu salario bruto es el dinero total pactado en el contrato. Antes de llegar a tu bolsillo, el Estado y la Seguridad Social retienen una parte. Esa parte son las retenciones.
Sirven para dos cosas principales:
- IRPF: Es un anticipo del impuesto sobre la renta. La empresa lo paga en tu nombre.
- Seguridad Social: Financia tu pensión, sanidad y paro. Es una aportación obligatoria.
La fórmula básica es sencilla: Bruto – Retenciones = Neto.
Tipos de descuentos en el recibo
No todo descuento es una retención fiscal. Es clave distinguirlos para no confundirse al leer el recibo.
| Tipo de descuento | ¿Qué es? | Destino |
|---|---|---|
| IRPF | Impuesto sobre la renta personal. | Agenia Tributaria (Hacienda) |
| Seguridad Social | Cotizaciones por contingencias comunes, paro, etc. | Seguridad Social |
| Anticipos/Embargos | Deudas con la empresa o medidas judiciales. | Empresa o Juzgado |
Los anticipos y embargos reducen el neto, pero no son retenciones fiscales ni sociales.
Datos que influyen en tu porcentaje de IRPF
El porcentaje de IRPF no es fijo para todos. Cada empleado tiene un tipo personalizado. La Agencia Tributaria (AEAT) usa un algoritmo que considera varios factores personales.
Estos son los datos clave que cambian tu retención:
- Salario anual total: Incluye fijos, variables y retribuciones en especie.
- Situación familiar: Estado civil, hijos a cargo o cónyuge.
- Discapacidad: Si el trabajador tiene un grado reconocido igual o superior al 33%.
- Comunidad Autónoma: Los tramos de IRPF varían según la región donde vives.
- Tipo de contrato: Indefinido, temporal o formativo.
La empresa necesita el Modelo 145 para hacer este cálculo. Debes entregarlo al incorporarte y actualizarlo si cambias de casa, te casas o tienes un hijo.
Tramos de IRPF aplicables en 2026
El IRPF es progresivo: a más ingresos, mayor porcentaje. En 2026, la escala combinada (estatal + autonómica) se divide en los siguientes tramos.
| Renta anual (€) | Tipo medio aprox. |
|---|---|
| Hasta 12.450 | 19% |
| 12.450 – 20.200 | 24% |
| 20.200 – 35.200 | 30% |
| 35.200 – 60.000 | 37% |
| Más de 60.000 | 45% – 47% |
Dato importante: Si tu renta anual es inferior a 15.876 € (mínimo exento para solteros sin hijos), es probable que no tengas retención de IRPF, salvo mínimos legales específicos.
Cálculo paso a paso de la retención
La empresa no elige el porcentaje al azar. Sigue un método oficial de seis pasos. Aquí tienes el proceso simplificado:
- Sumar ingresos anuales: Salario fijo + variables + extras.
- Restar cotizaciones: Se descuenta la parte de la Seguridad Social que pagas tú.
- Calcular mínimos: Se aplican deducciones por hijos, edad o discapacidad.
- Aplicar tramos: Se calcula la cuota de IRPF anual según la tabla.
- Obtener el porcentaje: Se divide la cuota anual entre el salario bruto anual.
- Aplicar al mes: Ese porcentaje se aplica a tu nómina mensual.
Si cambias tu situación (nuevo hijo, subida de sueldo), la empresa debe recalcular este porcentaje para las nóminas siguientes.
Ejemplo práctico numérico
Veamos un caso real para entender cómo se mueven las cifras.
Perfil: Juan, soltero, sin hijos, residente en Madrid. Contrato indefinido.
- Salario bruto mensual: 2.000 €
- Salario bruto anual: 24.000 €
- Seguridad Social (trabajador): 6,5% (130 € al mes)
Calculo estimado del IRPF:
Al estar en el tramo de 24% (aproximado para esta renta en Madrid), la empresa calculará un tipo individualizado. Supongamos que el algoritmo de la AEAT determina un 15% de retención para Juan.
- IRPF mensual: 2.000 € x 15% = 300 €
- Seguridad Social mensual: 130 €
- Total retenciones: 430 €
Neto a percibir: 2.000 € – 430 € = 1.570 €.
Estas cifras son orientativas. El tipo exacto depende del Modelo 145 y la comunidad autónoma.
Errores comunes al revisar la nómina
Es fácil confundirse con los términos. Evita estos fallos habituales:
- Confundir bruto con neto: El bruto es lo que aparece en el contrato. El neto es lo que cobras.
- Ignorar el Modelo 145: Si no actualizas tus datos, la empresa no puede ajustar tu retención. Esto puede causar una devolución menor en la declaración de la renta.
- Olvidar las pagas extra: Las retribuciones en especie o las pagas extra también cuentan para el cálculo anual del IRPF.
Preguntas frecuentes
¿Puedo elegir mi porcentaje de IRPF?
No puedes bajarlo por debajo del mínimo legal calculado. Pero sí puedes solicitar por escrito un tipo mayor si lo prefieres.
¿Qué pasa si cambio de trabajo a mitad de año?
La nueva empresa usará tus datos del Modelo 145. Si has trabajado en varias empresas, la retención puede variar para ajustar el total anual.
¿La Seguridad Social es un impuesto?
No. Es una cotización obligatoria que te da derecho a prestaciones (pensión, sanidad, paro). No se deduce en la declaración de la renta como lo hace el IRPF.
Conclusión
Entender las retenciones nómina te permite controlar tus finanzas y evitar sorpresas en la declaración de la renta. Recuerda mantener tu Modelo 145 actualizado y revisar tu recibo mensual para verificar que los descuentos sean correctos.
Si tienes dudas sobre tu porcentaje específico, consulta con el departamento de RRHH de tu empresa o con un asesor fiscal.
