Respuesta rápida: En el comercio electrónico, el IVA que debes aplicar depende de dónde está tu cliente y si vendes a empresas o particulares. Si vendes a particulares en la UE y superas los 10.000 € anuales, aplicas el IVA del país del cliente. Si no superas ese umbral, puedes usar el IVA español. Para empresas (B2B), suele ser exento por el mecanismo de autoliquidación.
El cambio de reglas en 2021
Antes de 2021, gestionar impuestos en la UE era un laberinto. Cada país tenía sus propias reglas y umbrales. Eso cambió radicalmente.
La Unión Europea unificó las normas para evitar la competencia desleal y simplificar la vida a los vendedores online. Ahora hay tres pilares clave que debes conocer.
La Ventanilla Única (OSS)
El sistema One Stop Shop es tu mejor aliado. Permite declarar y pagar el IVA de todas tus ventas intracomunitarias desde un solo país.
Ya no necesitas registrarte fiscalmente en Francia, Alemania o Italia por separado. Haces una única declaración trimestral.
Adiós a la exención de 22 €
Antes, si importabas un paquete menor de 22 € desde otro país de la UE, no pagabas IVA. Esa exención desapareció.
Hoy, se aplica el impuesto desde el primer euro de la venta. No hay mínimos exentos para envíos intracomunitarios.
El umbral de 10.000 €
Este es el número mágico para los vendedores online. Si tus ventas a particulares en otros países de la UE no superan los 10.000 € al año, puedes seguir facturando con el IVA español.
Si te pasas, a partir de la primera venta que exceda ese límite, debes aplicar el tipo impositivo del país de destino del cliente.
Casos prácticos: ¿Qué IVA aplico?
No todas las ventas son iguales. La regla cambia según quién compra y dónde está. Aquí tienes los escenarios más comunes explicados sin tecnicismos.
| Tipo de venta | Regla general | Ejemplo rápido |
|---|---|---|
| B2C (Particular) en la UE | Si < 10.000 €: IVA España. Si > 10.000 €: IVA país cliente. | Vendes a Francia. Superas el umbral. Aplicas IVA francés (20%). |
| B2B (Empresa) en la UE | Exento de IVA. El cliente se autoliquida. | Vendes a una empresa alemana con NIF intracomunitario. Facturas sin IVA. |
| Canarias, Ceuta y Melilla | No aplica IVA. Aplica IGIC o IPSI. | Vendes a Las Palmas. Aplicas IGIC (4%, 7% o 9,5%). |
| Exterior UE | Exportación. Exento de IVA español. | Vendes a Japón. No cobras IVA español, pero el cliente paga aranceles locales. |
El caso especial del Dropshipping
El dropshipping confunde a muchos porque hay tres partes implicadas: tú, el proveedor y el cliente. La clave es saber quién envía el producto.
- Todos en España: Es una venta nacional normal. Aplicas el 21% (o el tipo que corresponda).
- Proveedor en la UE, cliente en España: Si el proveedor envía directamente desde otro país de la UE, la operación se trata como una adquisición intracomunitaria. El IVA se gestiona según las reglas de importación intracomunitaria, no como una venta nacional simple.
- Proveedor fuera de la UE: Es una importación. No hay IVA español en la factura de venta, pero sí impuestos de aduana que suele asumir el cliente o se gestionan en el momento de la entrega.
Cómo calcular y liquidar tus impuestos
Calcular el impuesto es matemática básica, pero liquidarlo requiere organización. No olvides que tú eres el recaudador para el Estado.
La fórmula simple
Para saber cuánto cobras de más, usa esta operación:
Base imponible × (Tipo de IVA / 100) = Importe del IVA
Ejemplo: Vendes una camiseta por 100 € (base). El IVA es 21%. 100 × 0,21 = 21 €. Total factura: 121 €.
Modelos a presentar en España
- Modelo 303: Es la liquidación periódica (mensual o trimestral). Aquí dices a Hacienda cuánto has cobrado de IVA y cuánto has pagado en compras.
- Modelo 390: Es el resumen anual. Debe cuadrar perfectamente con la suma de todos tus 303 del año.
- Declaración OSS: Si usas la ventanilla única, presentas un formulario específico trimestral para las ventas en otros países de la UE.
Errores que debes evitar
La mayoría de los problemas fiscales en e-commerce nacen de la confusión entre conceptos básicos. Evita estos tropiezos comunes.
- Confundir base imponible con total: La base es el precio del producto sin impuestos. El IVA se calcula sobre esa base, no sobre el total final.
- Olvidar el umbral de 10.000 €: Si superas el límite y sigues facturando con IVA español, estás cometiendo una infracción. Debes cambiar el tipo impositivo inmediatamente.
- No verificar el NIF intracomunitario: Antes de facturar sin IVA a una empresa europea, asegúrate de que su NIF está activo en la VIES (Validación de Identificación Fiscal en la UE).
- Tratar Canarias como territorio peninsular: Si envías a las islas, no uses el 21%. Usa el IGIC. Son impuestos distintos con regímenes diferentes.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar IVA si vendo en mi web de forma esporádica?
Si vendes objetos personales de segunda mano de forma puntual, no. No es una actividad empresarial. Pero si lo haces con regularidad y ánimo de lucro, Hacienda te considerará profesional y deberás darte de alta y declarar.
¿Qué pasa si vendo a un cliente en Suiza?
Suiza no está en la UE. Es una exportación. Tu factura no lleva IVA español. El cliente suizo se encargará de pagar los impuestos de importación que correspondan en su país.
¿Puedo usar la Ventanilla Única (OSS) si solo vendo en España?
No es necesario. La OSS está diseñada para ventas en otros países de la UE. Si solo vendes a clientes españoles, usa los modelos 303 y 390 habituales.
Conclusión
El IVA en el comercio electrónico no es un misterio, pero sí requiere atención. La clave está en identificar el tipo de cliente y su ubicación antes de emitir la factura.
Con la reforma de 2021, las reglas son más claras y uniformes en la UE. Usa la Ventanilla Única si vendes en varios países y vigila siempre el umbral de 10.000 €. Una buena gestión fiscal te ahorrará multas y te permitirá crecer con tranquilidad.
