Respuesta rápida: Puedes deducir las dietas como autónomo si pagas con tarjeta, tienes factura completa con tu NIF y el gasto es exclusivamente profesional. En el IRPF, aplica un límite diario exento (26,67 € o 53,34 € según haya pernocta). En el IVA, solo deduces la manutención y alojamiento, nunca los desplazamientos.
Requisitos básicos para que Hacienda acepte el gasto
Antes de hablar de límites, debes cumplir cuatro condiciones innegociables. Si falla una, pierdes la deducción.
- Pago electrónico: Prohibido el efectivo. Usa tarjeta, Bizum o transferencia.
- Factura completa: El tique de la impresora no sirve. Necesitas factura con tu nombre, NIF y concepto.
- Relación laboral: El gasto debe surgir por tu trabajo. Una cena con amigos no cuenta, aunque pidas factura.
- Registro contable: Debe aparecer en tu libro de gastos o ingresos y gastos.
Diferencias clave entre IRPF e IVA
Un error común es tratar ambos impuestos igual. Las reglas cambian según dónde declares.
| Concepto | IRPF (Modelo 100) | IVA (Modelo 303/390) |
|---|---|---|
| Comidas | Deducible hasta límite diario | Deducible (21% o 10%) |
| Alojamiento | Deducible hasta límite diario | Deducible (21% o 10%) |
| Gasolina/Peajes | Deducible como gasto de vehículo | No deducible (uso personal mixto) |
| Transporte público | Deducible | No deducible |
Nota: El IVA de la gasolina y transporte no se deduce porque se considera de uso mixto (personal y profesional).
Límites diarios exentos en el IRPF
Hacienda fija un tope para no tributar por la dieta. Si gastas menos, no pagas impuestos sobre esa parte. Si gastas más, la diferencia entra en tu base imponible.
Desplazamientos sin pasar la noche
- Nacional: 26,67 € al día.
- Extranjero: 48,08 € al día.
Desplazamientos con pernocta
- Nacional: 53,34 € al día.
- Extranjero: 91,35 € al día.
Estos importes son fijos. No importa si comiste 10 € o 30 €; la exención se aplica sobre el límite, no sobre el gasto real si este es inferior.
Ejemplo práctico: Viaje a Valencia
Imagina que eres diseñador gráfico y viajas a Valencia un día para presentar un proyecto. No pasas la noche.
- Desayuno: Café y tostada en la estación. Pagas 4 € con tarjeta. Factura con tu NIF.
- Comida: Menú en un restaurante. Pagas 18 € con tarjeta. Factura completa.
- Cena: Vuelves a casa. No cenas fuera.
Calculo IRPF: Tu gasto total es 22 €. El límite exento es 26,67 €. Como 22 € < 26,67 €, todo el gasto es deducible y no tributas por la dieta.
Calculo IVA: Café (4 €): 0,80 € de IVA (20%). Deducible. Menú (18 €): 3,60 € de IVA (20%). Deducible. Total IVA a recuperar: 4,40 €.
Errores frecuentes que debes evitar
- Pagar en efectivo: Si pagas en metálico, Hacienda no lo admite. Pide reembolso o asume la pérdida fiscal.
- Factura a nombre de la empresa: Si eres autónomo, la factura debe ir a tu nombre y NIF personal, no a una sociedad si no existe.
- Olvidar el concepto: Una factura que solo dice "Consumo" puede ser rechazada. Pide que especifique "Menú" o "Alojamiento".
- Mezclar gastos personales: Si viajas a un congreso y te quedas un fin de semana de ocio, solo puedes deducir los días de trabajo.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir la comida si trabajo en remoto desde otra ciudad?
No. Si solo cambias de ciudad para trabajar desde casa, no hay desplazamiento profesional real. El gasto se considera personal.
¿Qué pasa si la factura no tiene mi NIF?
No es deducible. Guarda la factura para el control interno, pero no la incluyas en la declaración fiscal como gasto deducible.
¿Los billetes de tren son deducibles en el IVA?
No. El transporte de personas tiene un uso mixto. Puedes deducir el gasto en el IRPF, pero no el IVA soportado.
Conclusión
Para deducir dietas como autónomo necesitas orden: factura completa, pago con tarjeta y registro contable. Respetar los límites diarios del IRPF y distinguir qué IVA es deducible te evitará sanciones y maximizará tu ahorro fiscal.
