Respuesta rápida: Una factura con retención es un documento donde el cliente descuenta un porcentaje (IRPF) del total antes de pagarte. Tú no ingresas ese dinero; lo hace tu cliente. El cálculo se realiza sobre la base imponible, no sobre el total con IVA.
Cuándo es obligatoria y cuándo no
No todas las facturas llevan retención. Depende de quién eres y a quién le vendes.
Debes aplicar retención si eres un profesional (abogado, diseñador, consultor) y facturas a otra empresa o autónomo en España.
No apliques retención en estos casos:
- El cliente es un particular (persona física no autónoma).
- Vendes productos físicos, no servicios profesionales.
- El cliente tiene su domicilio fiscal fuera de España.
- Tributas en el sistema de módulos (generalmente).
El porcentaje correcto: 7% o 15%
El tipo de retención varía según tu antigüedad en el alta de autónomos.
| Situación | Porcentaje | Modelo de declaración (cliente) |
|---|---|---|
| Profesional con más de 3 años de alta | 15% | Modelo 111 |
| Nuevo autónomo (primeros 3 años) | 7% | Modelo 111 |
| Alquiler de local de negocio | 19% | Modelo 115 |
El tipo reducido del 7% solo aplica si no estabas dado de alta el año anterior. Pasados los tres años, sube al 15%.
Cómo calcular la factura paso a paso
El orden de los cálculos es crucial. Sigue esta secuencia para no equivocarte:
- Base imponible: Es el precio de tu servicio sin impuestos.
- IVA: Se calcula sobre la base imponible (21%, 10% o 4%).
- Retención IRPF: Se calcula solo sobre la base imponible.
- Total a pagar: Base + IVA – Retención.
Ejemplo práctico:
Imagina que eres un fotógrafo y facturas 500 € por un evento a una empresa. El IVA es del 21% y tu retención es del 15%.
- Base imponible: 500 €
- IVA (21% de 500): 105 €
- Retención (15% de 500): 75 €
- Total que paga el cliente: 500 + 105 – 75 = 530 €
Recibe 530 €. Los 75 € de retención los ingresará la empresa en Hacienda por ti.
Quién declara y qué modelos usar
Es común confundir los modelos. Aquí está la clave:
- Tu cliente: Presenta el Modelo 111 trimestralmente para ingresar las retenciones que te ha descontado. Anualmente presenta el Modelo 190.
- Tú (autónomo): Si tributas en estimación directa, presentas el Modelo 130 (pago fraccionado) trimestralmente. Excepción: Si más del 70% de tus ingresos ya tienen retención, no presentas el 130.
Errores frecuentes a evitar
Evita estos fallos que generan sanciones o descuadres:
- Calcular la retención sobre el total con IVA: Error grave. Siempre es sobre la base imponible.
- Aplicar retención a particulares: Los clientes no autónomos no retienen.
- Olvidar el Modelo 130: Si no superas el 70% de retenciones, debes presentar el pago fraccionado aunque te hayan descontado IRPF.
- Confundir alquiler con servicio: El alquiler de locales tiene retención del 19% (Modelo 115), no del 15%.
Preguntas frecuentes
¿Puedo facturar sin retención si mi cliente me lo pide?
No. Si cumples los requisitos (profesional facturando a empresa), la retención es obligatoria por ley.
¿Qué pasa si mi cliente no me retiene?
Debes reclamarlo por escrito. Si no lo hace, Hacienda podría considerar que no has soportado la retención, lo que afectaría a tu pago fraccionado (Modelo 130).
¿Cómo afecta Verifactu a estas facturas?
Verifactu no cambia el cálculo. Solo exige que la factura se emita con software certificado que garantice la trazabilidad. El contenido fiscal es el mismo.
Conclusión
La factura con retención es una herramienta estándar para profesionales. La clave está en calcular la retención sobre la base imponible y saber quién ingresa el dinero (tu cliente, no tú). Mantén tus facturas ordenadas para que tu declaración de la renta anual sea sencilla.
