Las dietas exentas IRPF son los pagos por comida, transporte y alojamiento que una empresa abona a sus empleados por viajes de trabajo. En 2026, no tributan si no superan los 53,34 € diarios con pernocta en España o los 26,67 € sin ella.
Topes fiscales para viajes de trabajo en 2026
La Agencia Tributaria fija importes máximos para que estos gastos no se consideren salario. Si te pasas, solo tributa la diferencia.
| Concepto | En España | En el extranjero |
|---|---|---|
| Manutención (con pernocta) | 53,34 € / día | 91,35 € / día |
| Manutención (sin pernocta) | 26,67 € / día | 48,08 € / día |
| Kilometraje (coche propio) | 0,26 € / km | 0,26 € / km |
| Alojamiento | Importe real (factura) | Importe real (factura) |
Qué gastos entran y cuáles no
No todo lo que se gasta en un viaje es deducible de la misma forma. Hay que separar tres bloques claros:
- Comidas: Se aplican los topes fijos diarios. No hace falta guardar tickets de cada bocadillo si estás dentro del límite.
- Transporte: Si usas transporte público, se exime el importe exacto del billete. Si usas tu coche, se calcula a 0,26 € por kilómetro recorrido. Los peajes y aparcamientos se suman aparte si tienes justificante.
- Alojamiento: Aquí no hay tope fijo. Se exime lo que realmente pagues, siempre que aportes la factura del hotel.
Dato clave: El combustible está incluido en los 0,26 € por km. No puedes sumar el ticket de la gasolinera por encima de esa cifra.
Cómo justificar el gasto ante Hacienda
La carga de la prueba recae sobre la empresa, no sobre el empleado. Sin embargo, la documentación debe ser impecable para evitar problemas en una inspección.
Reglas de oro para la documentación
- Facturas, no tickets: Para alojamiento y transporte, necesitas factura completa con NIF. El ticket de caja no vale.
- Pago electrónico: Desde 2018, el pago debe ser por tarjeta, transferencia o Bizum. El efectivo rompe la trazabilidad.
- Datos claros: El documento debe indicar fecha, lugar y motivo del viaje.
Errores comunes que debes evitar
Muchas pymes cometen fallos que convierten una exención en un gasto salarial imponible.
- Confundir viaje con traslado: Si un empleado trabaja más de 9 meses seguidos en el mismo municipio, deja de ser un viaje. A partir de ahí, las dietas tributan íntegramente.
- Superar el tope sin calcular el exceso: Si pagas 70 € de comida y el tope es 53,34 €, los 16,66 € restantes deben sumarse a la nómina como salario y tributar.
- Olvidar el modelo 190: Aunque no tributen, debes declarar las dietas exentas en el modelo 190 (clave L) para que Hacienda tenga constancia.
Ejemplo práctico de cálculo
Imagina que tu empleado viaja a Madrid por dos días con pernocta.
- Día 1: Paga un hotel de 80 € y come en restaurantes por 40 €.
- Día 2: Regresa sin pasar la noche. Come por 30 €.
Cálculo:
- Día 1 (con pernocta): El tope de comida es 53,34 €. Como gastó 40 €, todo es exento. El hotel (80 €) se exime por factura. Total exento: 120 €.
- Día 2 (sin pernocta): El tope de comida es 26,67 €. Gastó 30 €. Los 26,67 € son exentos, pero los 3,33 € restantes tributan como salario.
Preguntas frecuentes
¿Las dietas exentas cotizan a la Seguridad Social?
No. Dentro de los límites legales, no forman parte de la base de cotización. Solo cotiza el exceso que se convierte en salario.
¿Puedo dar una cantidad fija mensual sin factura?
No. Para que sea exenta, debe estar vinculada a un desplazamiento real y documentado. Una asignación fija mensual sin viajes suele considerarse salario imponible.
¿Qué pasa si viajo en avión?
El billete de avión se exime por el importe exacto de la factura. No se aplica el kilometraje de coche propio en este caso.
Conclusión
Controlar las dietas exentas IRPF es clave para optimizar la fiscalidad de tu empresa y la nómina de tus empleados. Respetar los topes de 2026 y mantener una documentación electrónica rigurosa te ahorrará sorpresas en la declaración de la renta.
