Respuesta rápida: La tabla de amortización es el documento oficial que fija el porcentaje máximo que puedes deducir cada año por el desgaste de tus activos (maquinaria, vehículos, edificios). En 2026, estos coeficientes determinan cuánto reduces tu base imponible en el Impuesto de Sociedades o el IRPF. Usar la tabla correcta evita sanciones y optimiza tu carga fiscal.
¿Qué es exactamente una tabla de amortización?
Imagina que compras una furgoneta para tu negocio. No es tuya al 100% para siempre; pierde valor con el uso. La tabla de amortización es la regla del juego que dice cuánto de ese valor puedes "gastar" fiscalmente cada año.
No es una estimación tuya. Es una norma legal. La Agencia Tributaria establece estos porcentajes para que todos los contribuyentes sigan las mismas reglas.
Si no usas esta tabla, corres el riesgo de que Hacienda te reclame impuestos en una inspección. Es tu seguro de tranquilidad contable.
Diferencias clave: ¿Qué tabla aplica a tu caso?
No todos los negocios usan la misma hoja de cálculo. Depende de cómo tributes. Aquí tienes la comparativa esencial para 2026:
| Perfil del Contribuyente | Tabla de Referencia | Métodos Permitidos | Complejidad |
|---|---|---|---|
| Sociedades (SL, SA) | Ley del Impuesto de Sociedades (Art. 12) | Lineal, Degresivo, Números Dígitos | Alta |
| Autónomos (Directa Normal) | Ley del Impuesto de Sociedades (Art. 12) | Lineal, Degresivo, Números Dígitos | Alta |
| Autónomos (Directa Simplificada) | Orden de 1998 (Tabla Simplificada) | Solo Lineal | Baja |
| Autónomos (Módulos) | Tabla específica de Módulos | Variable según actividad | Media |
Coeficientes oficiales para 2026: Los datos que necesitas
Para la mayoría de empresas y autónomos en régimen general, la referencia es la tabla del Impuesto de Sociedades. Estos son los grupos más comunes y sus porcentajes máximos anuales.
Grupos de activos más frecuentes
- Edificios administrativos: 2% anual (durante 100 años).
- Edificios industriales: 3% anual (durante 68 años).
- Maquinaria: 12% anual (durante 18 años).
- Mobiliario de oficina: 10% anual (durante 20 años).
- Equipos informáticos (hardware): 25% anual (durante 8 años).
- Software y programas: 33% anual (durante 6 años).
- Vehículos de transporte externo: 16% anual (durante 14 años).
- Furgones de reparto: 20% anual (durante 10 años).
Dato clave: Si tu activo no aparece en la lista, se aplica un coeficiente por defecto del 10% anual durante 20 años.
Cómo calcular la amortización paso a paso
El cálculo es matemática básica, pero la precisión es vital. Sigue estos pasos para no cometer errores en tu contabilidad.
- Identifica el valor de adquisición: Es el precio que pagaste por el activo, incluyendo impuestos no deducibles (como el IVA no soportado) y gastos de instalación.
- Localiza el coeficiente: Busca tu activo en la tabla correspondiente a tu régimen fiscal.
- Aplica el método: Método Lineal: Valor de adquisición × Coeficiente anual. Es la cuota fija cada año. Método Degresivo: Se aplica un porcentaje mayor al inicio y menor al final. Solo para activos con vida útil de 4 años o más.
- Registra la cuenta: Aumenta la cuenta de amortización acumulada y reduce el valor neto del activo en el balance.
Ejemplo práctico: Compra de un servidor
Supongamos que una startup compra un servidor de alta gama por 5.000 € (IVA deducible aparte). El servidor entra en la categoría de "Equipos para procesos de información".
Según la tabla general, el coeficiente máximo es del 25%.
Calculamos con método lineal:
- Año 1: 5.000 € × 25% = 1.250 € de gasto deducible.
- Año 2: 5.000 € × 25% = 1.250 € de gasto deducible.
- …y así sucesivamente durante 4 años hasta amortizar el 100%.
Calculamos con método degresivo (si optamos por él):
El coeficiente se multiplica por un factor (en este caso, 1,5 para 4 años de vida útil teórica, aunque la tabla dice 8, el degresivo se ajusta a la vida útil fiscal elegida). Para simplificar, si usamos la vida útil de 8 años, el factor es 1,5. Coeficiente efectivo: 25% × 1,5 = 37,5%.
- Año 1: 5.000 € × 37,5% = 1.875 €.
- Año 2: (5.000 – 1.875) × 37,5% = 1.171,87 €.
- La deducción es mayor al principio, lo que reduce más impuestos ahora.
Errores comunes que debes evitar
Pequeños detalles pueden costarte caro en la declaración. Evita estas trampas:
- Olvidar el IVA: Si el IVA es deducible, no forma parte de la base de amortización. Si no es deducible, sí se incluye.
- Amortizar antes de estar en uso: No puedes amortizar un activo que no está disponible para su uso. Si lo compras en diciembre pero lo instalas en marzo, la amortización empieza en marzo.
- Cambiar de método a mitad de camino: Una vez elegido un método (lineal o degresivo), debes mantenerlo durante toda la vida útil del activo.
- Confundir tabla de sociedades con la simplificada: Si estás en simplificada, usar los coeficientes de la tabla general es un error grave. Usa siempre la tabla de la Orden de 1998.
Preguntas frecuentes sobre la tabla de amortización
¿Puedo amortizar más rápido de lo que dice la tabla?
No. Los coeficientes de la tabla son máximos. Puedes elegir un coeficiente menor (amortizar más lento), pero nunca superior. Exceder el máximo no es deducible.
¿Qué pasa si vendo el activo antes de amortizarlo todo?
Debes calcular la plusvalía o minusvalía. La base de cálculo será el valor neto contable (Valor de adquisición – Amortización acumulada). Si vendes por más de ese valor, pagas impuestos sobre la ganancia.
¿El software se amortiza igual que el hardware?
No. El hardware (ordenadores, servidores) suele tener un coeficiente del 25%. El software (licencias perpetuas) tiene un coeficiente del 33%. Son categorías distintas en la tabla.
Conclusión
La tabla de amortización no es solo un trámite contable; es una herramienta de planificación fiscal. Conocer bien los coeficientes de 2026 te permite maximizar tus deducciones legales y mantener tu contabilidad a prueba de inspecciones. Revisa siempre tu régimen fiscal para elegir la tabla correcta y aplica el método de cálculo que mejor se ajuste a tu flujo de caja.
