Respuesta rápida: Los nuevos autónomos pueden aplicar una retención del 7% en lugar del 15% general. Esto no reduce tu impuesto final, pero mejora tu caja al inicio. Es opcional y dura 3 años.
¿Qué cambia al empezar como autónomo?
Al darte de alta, tu actividad profesional queda sujeta al IRPF. Si tus clientes son empresas o profesionales, ellos deben retener un porcentaje de tu factura para ingresarlo a Hacienda.
Normalmente, esa retención es del 15%. Sin embargo, la ley ofrece un incentivo para quienes empiezan: el 7% de retención IRPF para nuevos autónomos.
Diferencias clave: 7% frente a 15%
La confusión más común es pensar que el 7% significa pagar menos impuestos. No es así. La retención es un adelanto.
- Con el 7%: Te quedan más euros en el banco cada mes. Pero pagarás más (o te devolverán menos) en la declaración de la renta de junio.
- Con el 15%: Te quitan más dinero ahora. Pero tendrás menos pendiente de pagar al final del año.
Elige el 7% si necesitas liquidez inmediata. Elige el 15% si prefieres no tener deudas con Hacienda en la campaña de la renta.
Requisitos para aplicar el 7%
No todos los autónomos pueden usar esta tarifa reducida. Debes cumplir dos condiciones estrictas:
- No haber trabajado antes: No debes haber ejercido ninguna actividad profesional en el año anterior al inicio de la nueva.
- Comunicarlo: Debes informar a cada cliente (retenedor) de que cumples los requisitos para aplicar el 7%.
Si no avisas, el cliente aplicará el 15% por defecto. Si no cumples el primer punto, Hacienda puede reclamar la diferencia más intereses.
¿Cuánto tiempo dura el beneficio?
El periodo es de tres ejercicios fiscales completos.
Incluye el año en el que te das de alta y los dos siguientes. Por ejemplo, si empiezas en marzo de 2026, puedes aplicar el 7% hasta el 31 de diciembre de 2028.
Ejemplo práctico de factura
Imagina que eres un fotógrafo freelance. Empezaste en 2026 y cumples los requisitos. Emits una factura de 1.000 € de honorarios (base imponible) más 21% de IVA.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Honorarios (Base imponible) | 1.000,00 € |
| Retención IRPF (7%) | -70,00 € |
| Base para IVA | 930,00 € |
| IVA (21%) | 195,30 € |
| Total a cobrar | 1.125,30 € |
Importante: La retención se calcula sobre los honorarios, no sobre el IVA. El IVA se calcula sobre la base imponible menos la retención.
Cómo decidir: ¿7% o 15%?
Esta decisión es tuya. No es obligatoria usar el 7% aunque cumplas los requisitos.
Analiza tu situación:
- ¿Tienes pocos ahorros? El 7% te ayuda a cubrir gastos fijos (seguro, alquiler) sin pedir préstamos.
- ¿Tus ingresos son muy altos? Si tu tipo marginal de IRPF es alto, quizá prefieras el 15% para no tener que ingresar grandes sumas en junio.
Simula tu declaración de la renta estimada. Si la diferencia entre pagar 70 € o 150 € al mes no afecta a tu negocio, el 15% puede ser más sencillo.
Errores frecuentes al facturar
Evita estos fallos comunes para no tener problemas con Hacienda:
- Aplicar retención al IVA: Nunca calcules el 7% sobre el total con IVA. Solo sobre la base imponible de los honorarios.
- Incluir suplidos: Si cobras gastos de viaje o materiales por cuenta del cliente, eso no es honorario. No lleva retención.
- Olvidar comunicar: Si no avisas al cliente, te aplicarán el 15% y tendrás que reclamar la diferencia después, lo cual es engorroso.
Preguntas frecuentes
¿Puedo cambiar del 7% al 15% a mitad de año?
Sí. Es un derecho, no una obligación. Puedes decidir en cualquier momento aplicar el 15% si lo consideras más conveniente para tu flujo de caja.
¿Qué pasa si no cumplía los requisitos?
Hacienda puede exigirte el pago de la diferencia entre el 7% y el 15%, más los intereses de demora. Asegúrate de no haber tenido actividad profesional el año anterior.
¿Esto afecta a mi cuota de autónomos?
No. La cuota de autónomos (Seguridad Social) se calcula según tu base de cotización, no según la retención del IRPF. Son dos conceptos independientes.
Conclusión
La retención del 7% es una herramienta útil para la liquidez inicial. No reduces impuestos, pero mejoras tu caja.
Revisa tus ingresos, comunica tu situación a tus clientes y calcula bien la factura. Así empezarás tu actividad con la tranquilidad de haber hecho las cosas bien.
