Respuesta rápida: La amortización de equipos informáticos es la forma de repartir el coste de compra de tu hardware (ordenadores, servidores, etc.) durante los años que lo utilices. No es un gasto real en caja, sino una cuenta contable que reduce tu beneficio imponible. El método más común es el lineal, aplicando un porcentaje fijo anual según las tablas de la AEAT.
Por qué tu hardware pierde valor en la contabilidad
Un ordenador nuevo no vale lo mismo al año siguiente. Además, la tecnología avanza rápido. Un equipo potente hoy puede quedar obsoleto en dos años.
La contabilidad necesita reflejar esta realidad. No puedes decir que tienes un activo de 2.000 € en el balance si, en realidad, solo vale 1.000 €.
La amortización es el mecanismo que ajusta ese valor. Divide el coste inicial en partes iguales (o variables) y las descuenta año a año.
¿Qué activos entran en esta categoría?
No todo es un "equipo informático" a efectos contables. Debes identificar bien qué cuentas usar.
- Ordenadores y portátiles: El hardware principal de trabajo.
- Servidores y almacenamiento: Unidades de disco, NAS, servidores locales.
- Periféricos de alto coste: Impresoras láser, escáneres de gran formato.
- Redes: Routers industriales, switches gestionables.
En el Plan General de Contabilidad (PGC), estos bienes suelen registrarse en la cuenta 217 (Equipos para procesos de información).
Nota: El software no se amortiza igual. El software intangible se registra en la cuenta 430 (Intangibles) y se amortiza en la 480. No lo confundas con el hardware.
El método lineal: la opción estándar
Existen varios métodos (números dígitos, tanto fijo sobre base decreciente), pero el método lineal es el más usado por su simplicidad.
Funciona así: eliges un porcentaje anual fijo. Ese porcentaje se aplica siempre sobre el precio de compra original, no sobre el valor restante.
Fórmula básica:
Amortización anual = Precio de compra × Porcentaje anual
La clave está en elegir el porcentaje correcto. No puedes inventarlo. Debes respetar los límites legales de la Agencia Tributaria.
Tablas de amortización: límites legales
La AEAT establece rangos de amortización. Si te sales, tu declaración puede ser rechazada o corregida.
Los límites dependen de cómo tributes. Aquí tienes los plazos habituales para el hardware informático:
| Tipo de contribuyente | Plazo mínimo | Plazo máximo | % Mínimo anual | % Máximo anual |
|---|---|---|---|---|
| Sociedades (Estimación Directa) | 4 años | 8 años | 12,5% | 25% |
| Autónomos (Est. Directa Simplificada) | 3,85 años | 10 años | 10% | 26% |
| Autónomos (Est. Objetiva / Módulos) | 2,5 años | 5 años | 20% | 40% |
Para una sociedad, lo habitual es amortizar al 25% anual. Esto significa que el equipo se "gasta" contablemente en 4 años.
Ejemplo práctico paso a paso
Imaginemos que una startup compra un servidor por 4.000 € (sin IVA) el 1 de julio de 2023.
Deciden amortizarlo al máximo permitido para sociedades: 25% anual.
Paso 1: Calcular la cuota anual completa.
4.000 € × 25% = 1.000 € al año.
Paso 2: Ajustar el primer año (prorrata).
El servidor solo estuvo en la empresa 6 meses (julio a diciembre).
1.000 € / 2 = 500 € a amortizar en 2023.
Paso 3: Años completos.
En 2024, 2025 y 2026, amortizarán 1.000 € cada año.
Paso 4: Último ajuste.
En 2027, solo quedan 6 meses de vida útil contable.
1.000 € / 2 = 500 €.
Suma total: 500 + 1.000 + 1.000 + 1.000 + 500 = 4.000 €. El activo queda totalmente amortizado.
Asientos contables: cómo registrarlo
Cada cierre de ejercicio debes hacer un asiento. No se paga dinero, pero afecta a la cuenta de pérdidas y ganancias.
Asiento del primer año (2023):
- Debe: 500 € a 681 (Amortización del inmovilizado material)
- Haber: 500 € a 2817 (Amortización acumulada de equipos para procesos de información)
Asiento de años intermedios (2024-2026):
- Debe: 1.000 € a 681
- Haber: 1.000 € a 2817
La cuenta 2817 es una cuenta de ajuste. Resta su valor a la cuenta 217 para mostrar el valor neto en el balance.
Errores comunes que debes evitar
1. Confundir IVA con base de amortización.
Nunca amortices el IVA. Si el equipo costó 4.000 € + 1.000 € de IVA, la base es 4.000 €.
2. Olvidar la prorrata temporal.
Si compras el equipo en marzo, no puedes amortizar el año completo. Debes calcular solo los meses que faltan hasta diciembre.
3. Amortizar el software como hardware.
Las licencias perpetuas o el desarrollo de software propio van a intangibles (cuenta 430), no a inmovilizado material (217).
4. Cambiar el método a mitad de camino.
Una vez elegido el método (lineal, por ejemplo), debes mantenerlo. Cambiarlo requiere justificación y puede ser revisado por Hacienda.
Preguntas frecuentes
¿Puedo amortizar un portátil usado?
Sí. La base de amortización es el precio de compra real, no el precio de catálogo. Si lo compraste de segunda mano por 500 €, esa es tu base.
¿Qué pasa si vendo el equipo antes de amortizarlo?
Debes "saldar" la cuenta. Si el valor neto en libros es 2.000 € y lo vendes por 1.500 €, registrarás una pérdida de 500 €. Si lo vendes por 2.500 €, tendrás una ganancia de 500 €.
¿La amortización reduce el pago de impuestos?
Indirectamente, sí. Al registrar el gasto en la cuenta 681, reduces tu beneficio contable. Menos beneficio significa menos base imponible y menos cuota a pagar en el Impuesto de Sociedades o IRPF.
Conclusión
La amortización de equipos informáticos no es opcional. Es una obligación contable que refleja la realidad económica de tu empresa.
Usa el método lineal, respeta las tablas de la AEAT y no olvides la prorrata del primer año. Con estos tres puntos, tu contabilidad estará impecable y lista para cualquier revisión.
