Respuesta rápida: Declarar el IGIC consiste en restar el impuesto que has pagado (soportado) al que has cobrado de tus clientes (repercutido). Si el resultado es negativo, Hacienda te devuelve dinero; si es positivo, debes ingresarlo. El plazo es de 20 días hábiles tras el cierre de cada trimestre.
Si tienes una empresa en las Islas Canarias, el IGIC es tu impuesto principal. No es el IVA, aunque funcione de forma muy similar. Entender cómo se calcula y presenta es vital para no tener sorpresas con la Agencia Tributaria.
Diferencias clave entre IGIC e IVA
Aunque ambos son impuestos indirectos, no son iguales. La principal diferencia está en las tasas y en cómo se aplican a ciertos productos.
En la península, el IVA tiene tres tipos principales. En Canarias, el sistema es más granular y suele ser más bajo para el consumidor final.
| Concepto | IVA (Península) | IGIC (Canarias) |
|---|---|---|
| Tipo General | 21% | 7% |
| Tipo Reducido | 10% | 3% |
| Tipo Superreducido | 4% | 0% |
| Tipo Incrementado | – | 9,5% y 13,5% |
Nota: Existe también un tipo especial del 20% al 35% para productos específicos como el tabaco o el alcohol, pero es menos común en el comercio general.
Cómo se calcula la liquidación trimestral
El proceso de declarar el IGIC es matemático y directo. No requiere fórmulas complejas, solo tener claras tus entradas y salidas de dinero.
La fórmula básica es:
IGIC a ingresar = IGIC Repercutido – IGIC Soportado
- IGIC Repercutido: Es el impuesto que tú cobras a tus clientes cuando vendes un producto o servicio.
- IGIC Soportado: Es el impuesto que tú pagas a tus proveedores cuando compras materiales, servicios o equipos.
Si lo que has cobrado es mayor que lo que has pagado, debes ingresar la diferencia. Si lo que has pagado es mayor, tienes derecho a una devolución.
Ejemplo práctico de liquidación
Imagina que tienes una tienda de ropa en Tenerife. Durante el primer trimestre del año, estas son tus cifras:
- Ventas totales con IGIC incluido: 10.000 €.
- IGIC cobrado a clientes (Repercutido): 700 € (asumiendo tipo general del 7%).
- Compras a proveedores: 4.000 €.
- IGIC pagado a proveedores (Soportado): 280 €.
Calculamos la diferencia:
700 € (cobrado) – 280 € (pagado) = 420 €
En este caso, debes ingresar 420 € a Hacienda. Si el resultado fuera negativo, por ejemplo, si hubieras comprado mucho stock para el verano, Hacienda te devolvería ese dinero.
Plazos y modelos de declaración
El IGIC se declara de forma trimestral. No es mensual como algunos otros impuestos.
Los plazos son los mismos que para el IVA en la península:
- 1er Trimestre (Enero-Marzo): Presentación entre el 1 y el 20 de abril.
- 2º Trimestre (Abril-Junio): Presentación entre el 1 y el 20 de julio.
- 3er Trimestre (Julio-Septiembre): Presentación entre el 1 y el 20 de octubre.
- 4º Trimestre (Octubre-Diciembre): Presentación entre el 1 y el 20 de enero.
Es importante recordar que estos plazos son de 20 días hábiles. Si el día 20 cae en fin de semana o festivo, el plazo se amplía al siguiente día hábil.
Errores frecuentes al declarar
Evita estos fallos comunes que pueden generar recargos o multas:
- Confundir tipos impositivos: No todos los productos pagan el 7%. Verifica si tu producto está en el 3%, 0% o 9,5%.
- Olvidar el IGIC de las importaciones: Si compras desde fuera de Canarias, debes liquidar el IGIC en aduana. Ese importe es deducible.
- Mezclar IVA e IGIC: Si vendes a la península, aplicas IVA, no IGIC. Si vendes dentro de Canarias, aplicas IGIC.
- No guardar facturas:** Necesitas las facturas de tus proveedores para justificar el IGIC soportado y poder deducirlo.
Preguntas frecuentes sobre el IGIC
¿El IGIC es obligatorio para todos los negocios en Canarias?
Sí, siempre que realices entregas de bienes o prestaciones de servicios sujetas al impuesto. Hay excepciones para pequeñas empresas que opten por el régimen simplificado o exenciones específicas, pero la regla general es la obligatoriedad.
¿Qué pasa si vendo productos de Canarias a la península?
En ese caso, no aplicas IGIC. El producto se considera exportado. El comprador en la península deberá pagar el IVA correspondiente al recibirlo, pero tú como vendedor canario no repercutes IGIC en esa operación.
¿Puedo deducir el IGIC de gastos personales?
No. Solo puedes deducir el IGIC soportado en gastos directamente relacionados con tu actividad económica. Los gastos personales no son deducibles.
Conclusión
Declarar el IGIC no tiene por qué ser un dolor de cabeza. Si mantienes tu contabilidad al día y conoces los tipos impositivos de tus productos, el cálculo es sencillo. Recuerda siempre revisar los plazos trimestrales y conservar tu documentación para justificar cualquier deducción.
